Авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Налог на прибыль — это прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Данный налог является неотклонимым для всех юридических лиц, которые находятся на общей системе налогообложения.
Более тщательно о данном налоге разглядим в этой статье. В особенности заострим внимание на авансовом платеже по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года.
Направьте внимание! Безошибочно высчитать авансовый платеж по налогу на прибыль и приготовить отчетность вы просто сможете при помощи онлайн-сервиса «Мое дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматом производит все расчеты, сформировывает отчетность, инспектирует ее и посылает в электрическом виде. Получить бесплатный доступ к сервису вы сможете прямо на данный момент по ссылке.

Плательщики налога на прибыль

Субъекты и объекты плательщиками налога являются:
  • Русские организации, специализирующиеся игорным делом, также те, которые не употребляют УСН, ЕНВД, ЕСХН.
  • Зарубежные организации, которые получают доход на местности РФ.
  • Участники консолидированной группы.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговый период по налогу на прибыль является год.
Отчетными периодами по налогу на прибыль являются:
  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев текущего года.
Принципиально держать в голове, что существует исключение (п.2 ст. 285 НК РФ), которое предвидено для организаций, уплачивающих каждомесячные авансовые платежи, исходя из практически приобретенной прибыли. Для их отчетным периодом является месяц, два месяца и т.д. до конца года.

Ставка налога на прибыль

В 2018 году налог на прибыль организации составляет 20 процентов. Согласно п. 1 ст. 284 НК такая ставка применяется до 2020 года.
При этом этот процент распределяют по бюджетам:
  • На федеральный бюджет приходится — 3 процента;
  • На региональный бюджет — 17 процентов.

Расчет налога на прибыль

Порядок расчета и уплаты налога на прибыль организации, ставка налога для компаний всех форм принадлежности регулируются главой 25 НК РФ. Региональными актами регулируется процесс внедрения налоговых льгот.
Сумму налога на прибыль рассчитывайте раздельно по каждому виду операций (доходов, видов деятельности), в отношении которых установлены различные ставки.
Принципиально держать в голове, что сумма налога по операциям (доходам, видам деятельности), в отношении которых предусмотрена нулевая ставка налога на прибыль будет равна нулю.
Для того, чтоб высчитать налог, нужно поначалу найти налоговую базу. Основной момент состоит в том, что налоговая база для налога на прибыль, согласно п. 7 ст. 274 НК, определяется нарастающим итогом с начала года и до его окончания.
Формула для расчета налога на прибыль:

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году

По окончании каждого отчетного периода необходимо высчитать авансовые платежи по налогу на прибыль, таким макаром, налоговую базу нужно сформировывать на конец каждого отчетного периода (ежеквартально, каждый месяц).

Плательщики авансовых платежей по налогу на прибыль в 2018 году

Есть различные варианты уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Сумму авансов по налогу на прибыль определяют по окончании каждого отчетного периода.
Варианты оплаты авансовых платежей по налогу на прибыль:
1. Ежеквартально — по итогам 3, 6 и 9 месяцев (без каждомесячной уплаты авансов). Каждомесячные авансовые платежи из фактической прибыли уплачивают (полный перечень ст. 286 НК РФ) :
  • Организации с доходами от реализации за 4 прошлых квартала наименее 15 млн руб. за каждый квартал;
  • Зарубежные организации, работающие через неизменное консульство в РФ;
  • Экономные и автономные организации;
  • Организации с выручкой более 60 млн. руб. за 4 прошлых квартала;
  • Другие организации не обозначенные в п. 3 ст. 286 НК РФ.
  • Любые организации могут перечислять авансовые платежи из фактической прибыли.
2. Ежеквартально — по итогам 3, 6 и 9 месяцев (с каждомесячной уплатой авансов). Согласно абз. 5 п. 1 ст. 287 НК РФ при расчете ежеквартальных авансов засчитывают су
ммы каждомесячных платежей, перечисленных в течение отчетного периода.
Аспекты:
  • При превышении доходов от реализации за 4 прошлых квартала 15 млн, нужно перейти на уплату каждомесячных авансов.
  • Учитываются поочередно идущие 4 квартала, предыдущие периоду сдачи декларации.
  • Компания автоматом освобождается от уплаты каждомесячных авансовых платежей, если по истечении квартала, в каком компания уплачивала каждомесячные авансы, доходы от реализации окажутся меньше лимита.
  • Для того, чтоб организация могла уплачивать каждомесячные авансы исходя из практически приобретенной прибыли со последующего отчетного года, она должна не позже 31 декабря текущего года уведомить об этом инспекцию.
3. Каждый месяц — по итогам каждого месяца из фактической прибыли. Организация может перейти как на каждомесячные платежи из расчета из фактической прибыли, так и на каждомесячные авансы в течение отчетного периода. Для конфигурации метода оплаты авансов необходимо уведомить налоговую не позже 31 декабря года, при всем этом организация начнет использовать новый порядок со последующего налогового периода.
Принципиально держать в голове, что компании, выбравшие метод расчета авансов исходя из фактической прибыли, должны сдавать декларацию по налогу на прибыль каждый месяц. В случае конфигурации метода начисления и уплаты авансов можно возвратиться исключительно в новеньком налоговом периоде.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Чтоб высчитать каждомесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, нужно взять для расчета данные о приобретенной прибыли в отчетных периодах и действующие ставки налога.
Разглядим расчет авансовых платежей во 2-м квартале 2018 года.
Если доход компании за четыре прошлых квартала составил наименее 15 млн. рублей за каждый квартал, то появляется необходимость уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года.