ИП на ОСНО в 2017 году. Отчетность и правила расчёта авансовых платежей: примеры расчетов

Какие отчёты должен сдавать личный бизнесмен на ОСНО в 2017? С работниками и без? Как уменьшить НДС к уплате и высчитать верно авансовые платежи? Сроки оплаты. НДФЛ как налог на прибыль у ИП. НДФЛ за работников и почему нельзя платить авансом. Налог на имущество. Практические примеры. Обо всем этом читайте в статье.

Основная система налогообложения не достаточно всераспространена у личных бизнесменов, так как налоговая нагрузка значимая, также количество отчетов принуждает прибегать к услугам бухгалтера, что наращивает расходы.
Переход на неё в главном происходит автоматом из-за ряда обстоятельств:
  1. Доход превысил 120 млн. рублей в 2017 году, в 2016 году этот показатель был на уровне 60 млн.
  2. Цена активов не должна превосходить 150 млн. в 2017 году.
  3. Количество служащих превысило 100 человек.
  4. ИП не успел в 30-ти дневный срок подать заявление о переходе на спец. режим. Добровольческий переход на ОСНО вероятен только с начала года, необходимо подать заявление в налоговый орган до 15 января по установленной форме.
Для начала поймём какие же налоги должен платить налогоплательщик на ОСНО в 2017?

НДС

ИП на ОСНО платят НДС по ставке 18%, в редчайших случаях ставка может быть 10% и 0%. Для расчёта НДС бизнесмен должен вести книжку учёта доходов и расходов, книжку покупок и книжку продаж и каждый квартал платить авансовый платёж по данному налогу не позже 25 числа каждого месяца квартала, последующего за отчетным кварталом. Для того чтоб улучшить свои издержки по этому налогу, необходимо работать с контрагентами, которые также являются плательщиками НДС. Декларацию необходимо подавать ежеквартально до 25 числа месяца последующего за отчётным в электрическом виде.
Разглядим пример:

ИП Андреев за 1 квартал воплотил строй материалов на 500 тыщ рублей и приобрёл материалов и инструментов на сумму 250 тыщ рублей включая НДС.

Рассчитаем авансовый платёж:

(500000 * 0,18)/1.18 = 76271,2 НДС к уплате в бюджет. (250000 * 0,18)/1,18 = 38135,6 это налог к возмещению из бюджета. Означает 76271,2 – 38135,6 = 38135,6 будет наш налог за 1 квартал. Оплатить необходимо налог 3-мя частями. До 25 апреля 15000, до 25 мая 15000 и соответственно до 26 июня.

НДФЛ, как налог на прибыль

Заместо налога на прибыль личный бизнесмен платит НДФЛ.
Рассчитывается он по обычный формуле: (Доход за период Расход за период Авансовые платежи прошлых периодов) * 13%.
Расходами признаются только документально подтверждённые издержки. Потому если у Вас огромные расходы, необходимо очень собирать подтверждающие документы. В неприятном случае законодательство позволяет уменьшить доходы только на 20%. Т.е. если расходы не огромные, то можно не собирать документы, а просто пользоваться правом уменьшения на 20%.
Разглядим пример расчёта и уплаты НДФЛ:
ИП Андреев работает 1-ый год и получил доход за 1-ый квартал 250000. Дальше он должен сдать в ИФНС декларацию 4-НДФЛ, в какой рассчитана предполагаемая сумма дохода за год. Допустим предполагаемая сумма дохода за год 1000000 рублей. Означает можно представить, что налоговая возьмет эту же сумму для расчёта авансового платежа. 1000000 * 13% = 130000, означает за 1-ое полугодие необходимо оплатить 130000/2 = 65000. ИФНС должно выслать извещение с рассчитанными авансовыми платежами по НДФЛ к уплате (сам ИП не рассчитывает платежи). Производит оплату согласно срокам, которые будут указаны в извещении. По окончанию года составляет и сдаёт декларацию 3-НДФЛ. Производит доплату налога либо возвращает переплату.
ИП на общем режиме в течение года должен платить авансовые платежи. Всего их три:
  • За 1 полугодие — до 15 июля;
  • За 3 квартал — до 15 октября;
  • За 4 квартал — до 15 января.

НДФЛ за работников

Если у ИП есть наемные работники, то он должен платить НДФЛ за служащих, но в этом случае он выступает как налоговый агент, плательщиком налога все таки является сам работник. Появляется обязанность сдавать в ИФНС справку 2-НДФЛ на каждого сотрудника.
Личный бизнесмен должен перечислять НДФЛ не позже денька, последующего за деньком выплаты налогоплательщику дохода. Нельзя заблаговременно авансом заплатить НДФЛ, это
т платёж будет считаться неправильным и подлежит возврату.
НДФЛ, удержанный с больничных и отпускных пособий, необходимо перечислять в бюджет не позже последнего денька месяца, в каком они выплачены. НДФЛ с аванса платить не надо.

Налог на имущество ИП

Если у ИП есть неподвижное имущество, которое он употребляет в собственной деятельности, то он должен платить данный налог. Его размер 2% от инвентаризационной цены имущества. Отчетность сдавать не требуется. Налоговая посылает извещение с суммой налога к уплате. Оплатить необходимо до 25 ноября года последующего за отчетным.

Отчетность ИП без работников

  • Декларация 3-НДФЛ один раз в 12 месяцев до 30 апреля года, последующего за отчетным.
  • Декларация по НДС один раз в 3 месяца.

Отчетность ИП с работниками

В ИФНС:
  • Справки по форме 2-НДФЛ один раз в 12 месяцев.
  • Сведения о среднесписочном количестве работников один раз в 12 месяцев.
  • Декларацию по форме 3-НДФЛ один раз в 12 месяцев.
  • Декларацию по форме 4-НДФЛ подают вновь зарегистрированные ИП.
  • Декларацию 6-НДФЛ каждый квартал до последнего числа месяца, последующего за отчетным кварталом.
  • Расчет по страховым взносам, который был введенс 1 января 2017 года, после отмены расчёта РСВ-1 и РСВ-2, РВ-3 и конфигурации Отчета 4-ФСС, в связи с передачей страховых взносов в ведение ИФНС.
  • Декларацию по НДС один раз в квартал.
В ФСС:
  • Форму 4-ФСС один раз в квартал до 20 числа месяца последующего за отчётным.
В ПФР:
  • Отчет по форме СЗВ-СТАЖ — это новенькая форма отчетности в ПФР для работодателей. Ее нужно сдавать за год. 1-ый раз данный отчет нужно будет сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года.
  • Отчет по форме СЗВ-М — каждомесячная форма.
Направьте внимание! Высчитать авансовые платежи, приготовить и сдать отчетность Вы просто сможете при помощи онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматом производит расчеты, сформировывает отчетность, инспектирует ее и посылает в электрическом виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, непременно, сбережет не только лишь время, да и нервишки. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.