Книжка доходов и расходов для ИП на ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН в 2018 году: как вести, эталон наполнения

Книжку учета доходов и расходов (КУДИР) должны вести все предприниматели на хоть какой системе учета, исключение составляет только ЕНВД. В книжку нужно записывать все приобретенные доходы и произведенные расходы, она позволяет найти базу для следующего расчета и уплаты налогов.
Нужно соблюдать правила ведения КУДИР:
  • Для каждого следующего периода учета необходимо заводить новейшую книжку (т. е. каждый год);
  • Записи осуществляются после оплаты первичных документов (кассовым способом);
  • КУДИР и документы, которые подтверждают каждую операцию, хранятся 4 года;
  • Учет необходимо вести в рублях, на российском языке, или с построчным переводом;
  • Для каждой операции предусмотрена отдельная строчка;
  • Записи необходимо делать в хронологической последовательности.
Есть много аспектов, которые нужно учесть при заполнении КУДИР, по другому ИП может получить наказание в виде штрафа от контролирующих организаций.
Книжку можно заполнять в картонной форме, или в электрическом формате, но в данном случае ее необходимо будет распечатать по окончании отчетного периода.
Заверять КУДИР в налоговой с 2013 года больше не надо, в одном случае ее нужно предоставить — только если запросит налоговая. Такое может быть при камеральной проверке для доказательства корректности расчетов.
Нужно соблюдать последующие правила при заполнении:
  • Все операции отражаются в хронологическом последовательности, подтверждаются документами;
  • Если требуется поправить ошибку — следует зачеркнуть ее одной линией, заверить подписью бизнесмена, указав дату;
  • Странички необходимо прошнуровать и пронумеровать, а на оканчивающей проставить число страничек, заверить подписью и поставить печать;
  • Принципиально чтоб все характеристики были учтены стопроцентно и безпрерывно, это необходимо для того, чтоб правильно найти базу для исчисления налога.

Нулевая книжка

Если не было операций — ни наличными, ни по расчетному счету, бизнесмен все равно обязан иметь за этот отчетный период книжку учета, только нулевую. Смотрится она, как и рядовая, но во всех регистрах проставляются нули.
Для каждой системы ведения учета предусмотрена соответственная форма книжки учета.

Книжка доходов и расходов для ИП на ОСНО

Более сложной является форма книжки учета для тех, кто ведет деятельность на общей системе.
Она имеет свои правила:
  • Чтоб учесть операции необходимо использовать раздел 1, который состоит из 9 таблиц;
  • В Книжку записываются операции только по деятельности на общей системе налогообложения;
  • Продукты и материально-производственные издержки необходимо учесть и по количеству, и по сумме;
  • Издержки на оплату труда необходимо отражать в денек выплаты заработной платы;
  • Для определения прибыли либо убытка данные по операциям переносятся в таблицу 1-7Б;
  • Цена затраченных ресурсов должна быть включена в расходы того отчетного периода, в каком доходы были получены;
  • Сумма издержек на продукцию, которая не была реализована в текущем периоде учета, должна быть учтена в том периоде, когда доход будет практически получен;
  • Сумма амортизации учитывается по начислениям за отчетный период;
  • На издержки нужно относить те расходы, которые были уже оплачены и конкретно связаны с получением соответственного дохода.

Книжка доходов и расходов для ИП на УСН

При работе на упрощенке книжка учета требуется бизнесмену, чтоб высчитать неотклонимый к уплате налог. Тут употребляется авансовая система оплаты, другими словами поквартально нужно заносить суммы налога, рассчитанные нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Чтоб высчитать базу для налога данные записываются в таблицу из 5 граф:
  • 1-ая — номер записи по порядку;
  • 2-ая — номер подтверждающего документа и дата операции. Документом могут выступать бланк серьезной отчетности, (БСО) приходные кассовые ордера (ПКО) при оплате наличными, платежного поручения — при безналичной оплате и т. п.;
  • 3-я — содержание операции;
  • 4-ая — в эту графу записываются доходы;
  • 5-ая — фиксируются произведенные расходы, к примеру, на выплаты сотрудникам, закупку оборудования, амортизацию и т. п.
При оплате облегченного налога с доходов в разделе IV нужно учитывать взносы ИП, уменьшающие налог. Если бизнесмен
уменьшает налог за счет системы «доходы минус расходы» взносы нужно учесть в составе расходов.

Книжка доходов и расходов для ИП на ПСН

Ведение отчетности не меняет цены патента и ведется больше для статистики и контроля. Благодаря наличию книжки учета налоговая может отследить, не вышел ли бизнесмен за грань очень вероятного дохода, при котором разрешается вести деятельность на патентной системе.

Книжка доходов и расходов для ИП на ЕСХН

Ведение книжки для бизнесмена ЕСХН аналогично. Она состоит из 2-ух разделов 1 — где учитываются доходы и расходы, 2 — где записываются издержки на покупку, создание, улучшение главных средств и нематериальных активов, при всем этом учитываются только объекты, которые уже оплачены.

Как заполнять КУДИР (примеры)

Зависимо от метода поступления дохода употребляются различные документы, к примеру:
  • Если бизнесмен применяет ККМ: указываем номер, дату Z-отчета, который печатается при окончании денька;
  • Оказывает услуги и употребляет БСО:
    • Ставим дату и номер;
    • Если за денек было два либо более БСО, то составляем один ПКО с указанием их серии и номера, а в книжке пишем дату и номер ПКО.
Бизнесмен Иванов А.А. обладает парикмахерской и отчитывается по БСО. Как следует, за операции, совершенные 15.01.2018 в графе 2 «Дата и номер первичного документа» мы укажем «ПКО №6 от 15.01.2018», а в графе 3 «Содержание операции» — «Поступление по БСО: парикмахерские услуги за 15.01.18».