Расчет НДС за 2 квартал 2018 года на примере

Согласно п.5 ст.174 НК РФ декларацию по НДС должны предоставлять многие налогоплательщики. Сам отчет имеет несколько структур и модификаций, все находится в зависимости от структуры налогообложения и деятельности вашей организации. Кто попадает под отчетность НДС? Сначала, это те организации (ООО) и личные предприниматели (ИП), которые заняты на общей системе налогообложения (ОСНО). Есть исключение из данного правила, согласно ст. 145 НК РФ, есть организации, которые освобождены от уплаты данного налога. Такое условие появляется не просто так, заранее нужно оповестить налоговые органы о собственном решении и выполнить ряд критерий. После одобрения ИФНС вы можете продолжить работать на ОСНО, но уже без внедрения НДС. Не запамятовывайте, что нужно будет все равно подавать декларации, но уже с нулевыми расчетами. Во вторую очередь, отчитываться и уплачивать НДС должны организации, которые являются налоговыми агентами. В третью — те, кто применяет спецрежимы и НДС. В данном случае непременно выделяется НДС при реализации продуктов либо услуг.
Согласно НК РФ, все отчеты по НДС нужно предоставлять в ИФНС по месту нахождения организации либо месту проживания личного бизнесмена. Сроки также обсуждены в налоговом кодексе РФ. Это не позже 25 числа последующего месяца за отчетным периодом (п.5 ст.174 НК РФ). Конкретно до 25 числа подается декларация по НДС (по форме КНД 1151001), данная форма утверждена Приказом ФНС Рф от 29.10.2014г. №ММВ-7-3/558@ (редакция от 20.12.2016г.). Декларация ежеквартальная. Срок подачи декларации по НДС за 2 квартал 2018 г. — 25 июля 2018 г. Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) (форма по КНД 1151088) утверждена Приказом ФНС Рф от 27.09.2017 г. № СА-7-3/765 подается каждый месяц не позже 20 числа, последующего месяца за поставкой продуктов, ввезенных с ЕАЭС. Срок подачи таковой декларации за апрель — до 20 мая 2018 г., за май — до 20 июня 2018 г., за июнь — до 20 июля 2018 г.
Налоговая декларация по НДС при оказании зарубежными организациями услуг (форма по КНД 1151115) подается ежеквартально до 25 числа месяца, последующего за отчетным периодом (п.8 ст.174.2 НК РФ). Соответственно срок подачи таковой декларации за 2 квартал 2018 года будет до 25 июля 2018 г.
Все декларации, связанные с налогом на добавленную цена (НДС) подаются строго в электрическом виде с помощью ТКС (телекоммуникационных каналов связи). Сроки подачи строго обсуждены законодательством и хоть какое уклонение от их влечен за собой штрафы. Малый штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС за 2 квартал 2018 года составляет 1 000 рублей. Если запоздание подачи декларации более 10 дней, то налоговые службы в праве заблокировать расчетный счет вашей организации.
Направьте внимание! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по НДС, также других отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело». Сервис автоматом сформировывает отчетность, инспектирует ее и посылает в электрическом виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, непременно, сбережет не только лишь время, да и нервишки. Бесплатный доступ к сервису вы сможете получить прямо на данный момент по ссылке.

Состав декларации по НДС имеет последующий вид:

  1. Титульный лист — тут указываются все реквизиты вашей организации, а конкретно ИНН, КПП, налоговый период, заглавие организации либо личного бизнесмена, телефон для связи, ОКВЭД по которой осуществляете свою деятельность, ФИО управляющего и дата подачи.
  2. 2-ой лист отражает уплату самого налога НДС в бюджет РФ. Тут числа уже посчитаны и отражены к уплате совместно с КБК.
  3. Раздел 2 — исчисляет суммы НДС для ООО и ИП, которые имеют статус налоговых агентов.
  4. Раздел 3 — отражает суммы реализации, которые попадают под обложение налогом НДС.
  5. Разделы 4,5,6 — употребляют только те организации, у каких имелись поставки либо отгрузки по нулевым ставкам НДС.
  6. Раздел 7 — отражает данные по операциям, которые освобождены от уплаты налога.
  7. Раздел 8-12 — включаем в себя информацию из книжки покупок и продаж, или журналов выставленных счет-фактур. Данный раздел обязателен к наполнению всеми налогоплательщиками, которые используют налоговые вычеты.
Итак, рассчитываем НДС на примере.

Расчет НДС за 2 квартал 2018 года

Организации ООО «ОКСИ-В» во 2-м квартале 2018 года будет производить несколько поставок строй материалов. Потому что строительство это длительный проект, пот
ому у нас будет всего 5 поставок, но очень больших и дорогих. 5 поставок — 5 реализаций — 5 затратных — 5 счет-фактур на реализацию. Код операции 01. Общая сумма реализации за 2 квартал 2018 года составит 5 000 000 рублей, в том числе НДС 18% — 762 712 руб. Это и будет налоговое обязательство, другими словами исходящий НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Стоит учитывать, что в течение налогового периода организация сама закупала нужные материалы для строительства либо предстоящей реализации продуктов, а означает, вы имеете право показать и налоговый кредит, другими словами входящий НДС. Конкретно на эту сумму и необходимо будет уменьшить налоговое обязательство. Покупок в отчетном периоде будет 10, а означает, вы должны предъявить контролирующим органам конкретно 10 счет-фактур от собственных поставщиков. Общая сумма составила 4 500 000 руб., в том числе НДС 18% — 686 441 руб. На 686 441 руб., вы имеете право уменьшить сумму собственного налога.
Таким макаром, сумма к уплате в бюджет РФ составит 76 271 руб. (762 712 — 686 441).
Счет-фактуры входящие отражаете в книжке покупок, счет-фактуры исходящие — в книжке продаж. Это разделы 8-12. Суммы реализации, которые попадают под налогообложение, в нашем случае это 5 000 000 руб. отражаете в разделе 3. Сумму к уплате 76 271 руб. — на втором листе собственной декларации. Данные организации — на титульном листе.
Наполнение декларации не вызывает огромных сложностей. Но непременно смотрите за документооборотом, без счет-фактуры либо некорректно оформленной счет-фактуры уменьшить налог нельзя — это нарушение. Смотрите за документооборотом собственной компании и не нарушайте сроки подачи декларации и уплаты налога.
Напомним! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по НДС, также других отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело». Сервис автоматом сформировывает отчетность, инспектирует ее и посылает в электрическом виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, непременно, сбережет не только лишь время, да и нервишки. Бесплатный доступ к сервису вы сможете получить прямо на данный момент по ссылке.