Страховые взносы ИП на УСН в 2017-2018 гг. с работниками и без работников — когда и сколько платить, как уменьшить налог: примеры

ИП на УСН должны платить страховые взносы за себя и за работников, если такие имеются. В 2017 году в Налоговом кодексе появилась новенькая статья, которая передаёт контроль за взносами в ИФНС. Как следует, платить взносы сейчас необходимо впрямую в налоговую по новым КБК. Исключением оказалась только плата за травматизм, ее, как и до этого, платим в фонд общественного страхования. Взносы «за себя» необходимо платить, даже если Вы не вели деятельность либо получили убытки, сам факт регистрации Вас в статусе ИП обязует к уплате.

Сроки оплаты

Сроки уплаты взносов строго регламентированы. За их несоблюдение ИП несёт ответственность.
  • ИП без работников — за себя платит страховые взносы в фиксированном размере за год до 31 декабря текущего года, а с дохода, превосходящего 300 000 руб., 1% — не позже 1 апреля года, последующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ);
  • Для ИП со штатом — до 15 числа месяца, последующего за месяцем выплаты дохода сотруднику.
Если личный бизнесмен в течение года заносит авансовые платежи по взносам, то делать это можно хоть каждый месяц, определенной даты нет, но ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» прибыльно платить сумму взносов до окончания квартала. Об этом побеседуем позднее.

Как оплатить?

Чтоб оплатить взносы, Вам будет нужно сформировать квитанцию для оплаты в банк. Сделать это можно через веб-сайт налоговой службы.
  1. Необходимо зайти на официальный веб-сайт налоговой службы;
  2. Избрать раздел «Заплати налоги»;
  3. Надавить на кнопку сотворения платёжного поручения для ИП;
  4. В показавшейся форме избрать «ИП»;
  5. Отметить «Платёжный документ»;
  6. Заполнить КБК, другие строчки будут заполнены системой автоматом, если не понимаете КБК, то поначалу изберите группу налогов и наименование платежа, потом, по мере надобности, уточните тип платежа;
  7. Дальше заполнить адресок проживания;
  8. В реквизитах платежа выберете статус плательщика как ИП;
  9. Ставим «ТП», что значит платёж за текущий период, если вносите основной платёж;
  10. Изберите период, за который производите оплату средств МС при каждомесячных платежах.
  11. Введите сумму;
  12. Укажите собственное имя с отчеством и фамилией;
  13. Заполните ИНН;
  14. Напротив места проживания проставьте галочку (это значит, что адресок жительства и нахождения объекта налогообложения совпадают);
  15. Изберите метод оплаты (наличными — в данном случае система сформирует вам квитанцию, которую Вы распечатаете и предоставите в банк, безналичный — оплата будет произведена с веб-сайта налоговой службы через партнёрский банк).
Принципиально! Оплатить можно только с карты, оформленной на Ваше имя, чтоб налоговая лицезрела, от кого поступил платёж, если указать чужую карту, система не пропустит платёж.

ИП на УСН без работников

Личный бизнесмен, у которого нет наемных работников, платит взносы только за себя в фиксированном размере.
МРОТ в 2017 году равен 7500 рублей. Сумма фиксированного платежа находится в зависимости от размера МРОТ. В фонд ОМС необходимо заплатить 5,1% от произведения суммы МРОТ и отработанных месяцев, таким макаром, считаем на примере отработанного полного года: (7 500 ? 12) ? 5,1% = 4 590 эту сумму необходимо заплатить за год.
Сумму фиксированных страховых взносов можно высчитать по формуле:
Пенсионные страховые взносы = МРОТ ? Тариф ? кол-во месяцев.
Если годичный доход превзойдет 300 тыщ рублей, то необходимо заплатить ещё 1% с суммы превышения. Выходит, что в 2017 году фиксированный размер пенсионных страховых взносов ИП составил 23 400 = 7 500 ? 26% ? 12 мес.
Итак, за год фиксированных страховых взносов в налоговую необходимо внести на сумму 27 990 рублей плюс 1% от суммы превышения.
Формула для расчета будет последующей:
МРОТ ? Тариф ? кол-во месяцев + 1% (Фактический доход – 300 000).
В ФОМС страховые взносы с превышения дохода 300 000 руб. в размере 1% не уплачиваются.
Существует наибольшая планка страховых взносов, установленная государством, она равна сумме 187 200 рублей. Если по Вашим расчетам Вы должны платить больше, то делать Вам этого не придется. Эта планка страховых взносов находится в зависимости от МРОТ.
Разглядим пример:

Доход ИП за год
составил 500 000 рублей, тогда 23 400 + 1% (500 000 — 300 000) = 23 400 + 2 000 = 25 400 необходимо заплатить. 23 400 заплатить до конца года, а 2 000 необходимо заплатить до 1 апреля года, последующего за отчетным.
Выше я писала, что за год ИП должен заплатить взносов 23 400 рублей на пенсионное страхование и 4 590 на ОМС, потому в примерах ниже будем использовать для расчёта эти суммы.
Разглядим другой пример:

ИП зарегистрировался 25 июля 2017 года, рассчитаем сумму страховых взносов. Прибыль ИП составила 700 000 рублей.

Для ОМС: (4 590 ? 12 ? 5) + (382,5 ? 31 ? 7) = 1 912,5 + 86,37 = 1 998,87, где 4 590 — годичная сумма взноса, 382,5 сумма взносов за месяц, 5 — это за месяцы с августа по декабрь, и 7 — это деньки июля.

По аналогии считаем для пенсионных отчислений: (23 400 ? 12 ? 5) + (1 950 ? 31 ? 7) + 1% (700 000 — 300 000) = 9 750 + 440,32 + 4 000 = 14 190,32.

Итого взносов к уплате будет на сумму 16 189,19 рублей.

ИП на УСН с работниками

Личный бизнесмен, у которого есть наемные работники, должен отчислять за их каждый месяц 30% от их дохода (зарплата, премии) в ПФР. За служащих, которые трудятся по ГПХ, можно не отчислять 2,9% в ФСС, тогда и отчислять Вы будете 27,1%.
Разглядим пример:

У ИП 3 наемных сотрудника, 2 из их работают по договору ГПХ с фиксированной оплатой 15 000 и один по трудовому договору с оплатой 20 000 рублей. Все работники отработали полный год. Прибыль за год составила 600 тыщ рублей.

Взносы самого ИП составляют 23 400, т.к. доход превысил 300 000, то 1% (600 000 — 300 000) = 3 000, итого 26 400 ИП заплатит за себя на пенсионное страхование. Фиксированный взнос на ОМС за год равен 4590.
Взносы на служащих

15 000 ? 12 ? 27,1% ? 2 = 97 560 за служащих на ГПХ.

20 000 ? 12 ? 30% = 72 000 за сотрудника по трудовому договору.

Итого бизнесмен за год заплатит взносов на сумму: 23 400 + 3 000 + 4 590 + 97 560 + 72 000 = 200 550 рублей.