Взносы в ПФР для ИП без работников в 2018 году: расчет фиксированного платежа

Каждый личный бизнесмен должен платить фиксированные платежи по страховым взносам. Эта обязанность закреплена законодательно. Даже если деятельности нет, платежи должны быть уплачены. От чего зависит размер фиксированного платежа и как его высчитать без помощи других, разглядим в статье.

От чего зависит размер фиксированного платежа в ПФР для ИП?

Размер фиксированного платежа в 2017 году впрямую зависел от установленного МРОТ на 1 января. В 2017 году МРОТ составлял 7500.
В 2018 году на 1 января МРОТ составит 9489 рублей. Правительство планирует приравнять малый размер оплаты труда к прожиточному минимуму. Сейчас принятый МРОТ составляет 85 % от установленного прожиточного минимума.
Но с 1 января 2018 года инсталлируются последующие размеры фиксированных платежей, не зависящих от МРОТ:
  • На пенсионное страхование 26545 рублей, если доход не превысил отметку 300000 рублей.
  • На мед страхование 5840 рублей.
Для личных бизнесменов, чей доход превзойдет 300000 рублей за год, предусмотрена ставка 1 % с дохода, который оказался выше установленного ограничения, но менее 212360 рублей. Это касается только части на пенсионное страхование.
Если личный бизнесмен начал свою деятельность посреди года, то расчет осуществляется пропорционально количеству месяцев, которые он проработал.
Если месяц был неполным, то расчет осуществляется пропорционально количеству календарных дней месяца, который оказался неполным.
К примеру, личный бизнесмен зарегистрировал фирму 20 октября 2018 года. В 2018 году МРОТ составляет 9489 рублей. Сумма фиксированных платежей за год составляет 32385 рублей.
Рассчитаем каждомесячную сумму фиксированного платежа:
32385 ? 12 = 2698,75 рублей.

Рассчитаем сумму фиксированного платежа за неполный месяц:
(2698,75 ? 31) ? 12 = 1044,68 рубля.

Рассчитаем сумму фиксированного платежа итого за год:
2698,75 ? 2 + 1044,68 = 6442,18 рубля.
Личные предприниматели на системах налогообложения ЕНВД и патент расчеты фиксированных платежей делают, основываясь на размере вмененного и потенциально вероятного дохода.
Можно ли учитывать фиксированные платежи в расходах?
Учитывать фиксированные платежи в расходах можно. Но эта операция доступна не для всех систем налогообложения. Для упрощённой системы налогообложения с дохода предвидено уменьшение самого налога на сумму фиксированного платежа. Если УСН с объектом налогообложения в виде доходов за минусом расходов, то сумма фиксированных платежей врубается в состав расходов. Личным бизнесменам на ЕНВД также можно включить фиксированные платежи в общую сумму расходов. Но только за налоговый период. Другими словами за квартал.
Патент, к огорчению, не предугадывает уменьшение размера оплаты на сумму фиксированного платежа. Общая система налогообложения также позволяет учитывать фиксированные платежи в расходах.

Сроки уплаты фиксированных платежей

ИП, не являющееся работодателем, должен заплатить фиксированные платежи с суммы, не превосходящей 300000 рублей, в полном объеме до 31 декабря отчётного года. Взносы в размере 1% с суммы выше 300000 рублей нужно оплатить до 1 июля 2018 года.
Если ИП работает на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.
Законодательство позволяет оплачивать фиксированные платежи поквартально.
  • За 1-ый квартал с 1 января до 31 марта;
  • За 2-ой квартал с 1 апреля до 30 июня;
  • За 3-ий квартал с 1 июля до 30 сентября;
  • За четвёртый квартал с 1 октября до 31 декабря.
Если личный бизнесмен решил закрыть свою фирму, то уплатить фиксированные платежи он должен в течение 15 дней с даты снятия с регистрации.